TVA sur une voiture électrique et une borne en Belgique : règles 2026

Trois opérations sont souvent confondues : acheter le véhicule, installer une borne et payer la recharge. Elles ne suivent pas nécessairement le même taux de TVA.

La TVA est une matière fédérale. La taxe de mise en circulation et la taxe annuelle relèvent en revanche des Régions. Le tableau ci-dessous sépare ces niveaux afin d’éviter de présenter un avantage wallon, bruxellois ou flamand comme une règle valable partout en Belgique.

Les taux de TVA à retenir en 2026

Le point le plus important est le mot « possible » pour la pose à domicile. L’âge du logement ne suffit pas, à lui seul, à garantir le taux réduit. Le devis, la nature du travail, l’usage du bâtiment et la manière dont la fourniture est facturée doivent correspondre au régime de rénovation.

TVA sur l’achat de la voiture électrique

Le taux normal belge est de 21 %. Les sources officielles ne prévoient pas de taux de TVA réduit simplement parce que la voiture est électrique. Pour une voiture neuve achetée en Belgique par un particulier, le prix facturé comprend donc normalement 21 % de TVA.

Pour un achat transfrontalier dans l’Union européenne, une voiture est considérée comme neuve pour la TVA lorsqu’elle a parcouru au maximum 6 000 km ou qu’elle est livrée dans les six mois suivant sa première mise en circulation. La TVA est alors due dans le pays d’immatriculation. Cette définition ne change pas selon la motorisation.

Une borne à domicile peut-elle être facturée à 6 % ?

Une borne achetée seule suit le taux normal de 21 %. Le SPF Finances précise aussi que les matériaux de construction achetés directement par le particulier restent à 21 %. Le taux réduit de 6 % concerne certaines prestations de rénovation facturées par un entrepreneur pour un logement privé occupé depuis au moins 10 ans.

La page publique du SPF Finances consacrée aux travaux de construction et de rénovation ne crée pas une réduction spécifique pour les bornes. Il faut donc éviter la formule « toute borne installée dans une maison de plus de 10 ans coûte 6 % de TVA ». Demandez à l’installateur de confirmer par écrit le taux retenu et les conditions appliquées à votre chantier.

Conditions à vérifier sur le devis

• Le bâtiment est situé en Belgique et sert exclusivement ou principalement de logement privé.
• La première occupation du logement remonte à au moins 10 ans.
• La fourniture et la pose sont facturées dans le cadre d’un travail immobilier admissible.
• La facture est adressée au consommateur final concerné par le logement.
• Le taux et la base imposable sont clairement indiqués sur le devis et la facture.

Exemple purement mathématique : pour une fourniture avec pose de 2 000 € hors TVA, le total est de 2 420 € à 21 % et de 2 120 € à 6 %. L’écart est de 300 €. Cet exemple ne prouve pas que votre installation remplit les conditions du taux réduit.

L’ancienne réduction d’impôt pour une borne est terminée

La réduction d’impôt fédérale pour une borne de recharge à domicile était temporaire. La circulaire du SPF Finances indique qu’elle concernait les dépenses payées du 1er septembre 2021 au 31 août 2024 inclus. Une facture payée en 2026 ne peut donc pas bénéficier de cette ancienne réduction.

Il ne faut pas confondre cette réduction d’impôt personnelle avec le taux de TVA de la facture, ni avec les règles professionnelles applicables à certaines entreprises. Ce sont trois mécanismes différents, avec des périodes et des conditions propres.

Recharge à domicile et recharge publique : deux taux différents

L’électricité livrée dans le cadre d’un contrat résidentiel est facturée à 6 %. Si votre voiture est rechargée derrière le compteur de ce contrat, l’électricité consommée apparaît dans cette facture résidentielle. Le taux ne transforme toutefois pas l’installation de la borne en matériel à 6 %.

À une borne publique, le traitement est différent. Le SPF Finances indique explicitement que la recharge publique ne relève pas du taux réduit applicable à la livraison résidentielle d’électricité et reste soumise au taux normal de 21 %.

Une recharge au travail, dans une copropriété ou via un opérateur peut comporter une fourniture, un service, un remboursement ou des frais de gestion. Il faut lire la facture ou la convention au lieu de déduire le taux à partir du lieu où la voiture est branchée.

Les taxes régionales ne sont pas des réductions de TVA

Ces taxes ne modifient pas la TVA payée au vendeur ou à l’installateur. Les montants annuels peuvent être indexés et la date d’immatriculation peut modifier le résultat, particulièrement en Flandre.

La vérification à faire avant de signer

• Demandez un prix hors TVA, le taux appliqué et le total toutes taxes comprises.
• Faites distinguer le prix de la borne, la pose, le câblage et les éventuels travaux supplémentaires.
• Si le devis mentionne 6 %, demandez quelle condition du régime de rénovation le justifie.
• Ne déduisez aucune ancienne réduction d’impôt d’un budget 2026.
• Vérifiez séparément la taxe de mise en circulation et la taxe annuelle auprès de votre Région.
• Conservez le devis, la facture, la preuve de paiement et les documents de contrôle de l’installation.

Si l’installateur et vous n’êtes pas d’accord sur le taux, demandez une réponse écrite avant les travaux. Pour une situation mixte, professionnelle ou atypique, le SPF Finances ou un conseiller fiscal peut confirmer le traitement adapté à votre dossier.

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Sources officielles et méthode

Les règles, tarifs et procédures peuvent évoluer. Les informations de cet article ont été vérifiées le 3 septembre 2026 auprès des sources officielles mentionnées ci-dessus. Les exemples de calcul sont indicatifs et ne remplacent pas la facture de l’installateur ni le calcul officiel de l’administration compétente.