Salut à tous les électro-curieux !
On discute souvent de la voiture électrique, de son autonomie WLTP, de ses bornes de recharge, mais il y a un sujet qui revient sans cesse quand on parle de véhicules de société en Belgique : la fiscalité ! Et plus précisément, l’Avantage de Toute Nature (ATN) pour nos chers véhicules électriques (VE) de fonction. Croyez-moi, en 2026, c’est un point sur lequel il faut être calé.
Je me souviens encore des discussions il y a quelques années, où la voiture électrique était vue comme une niche, un truc pour les pionniers. Aujourd’hui, avec la législation fiscale belge qui a poussé un grand coup d’accélérateur, surtout pour les entreprises, le VE de fonction est devenu monnaie courante. D’ailleurs, si vous voulez tout savoir sur le cadre général, jetez un œil à notre guide sur la Législation VE en Belgique. Mais revenons à l’ATN, cette bête noire ou douce amie, selon votre point de vue.
L’ATN pour votre VE de Fonction en 2026 : Le Calcul Démystifié
On va être transparents : un véhicule de fonction, c’est un avantage. C’est clair. Le fisc, lui, considère que si votre employeur vous met une voiture à disposition pour un usage privé, c’est comme un complément de salaire en nature. Et ça, ça se taxe. C’est ça, l’Avantage de Toute Nature. Pas de panique, je vous explique comment ça marche pour une voiture électrique.
La formule de base, vous l’avez peut-être déjà entendue, elle est un peu technique mais pas impossible à comprendre. La voici :
Valeur catalogue x Coefficient CO2 x 6/7 x Coefficient d'âge
Décomposons ça, point par point, comme on démonte une batterie pour voir ce qu’il y a dedans.
La Valeur Catalogue : Le Prix d’Achat (ou presque)
C’est la valeur du véhicule neuf, y compris toutes les options et la TVA. Le prix que le concessionnaire affichait, en gros. Ça, c’est la base de tout. Une Dacia Spring aura une valeur catalogue bien différente d’une Tesla Model 3 Long Range, et donc un ATN différent. Logique, non ?
Le Coefficient d’Âge : Votre VE prend de la valeur (fiscale)
Ce coefficient, c’est une petite remise que le fisc vous accorde avec le temps. Chaque année, la valeur diminue de 6%, avec un maximum de 30%. Donc, après cinq ans, la base de calcul de votre ATN sera 30% moins élevée. C’est comme le bon vin, mais à l’envers : plus il vieillit, moins il est « cher » pour le fisc. Mais attention, la dégressivité est plafonnée, elle ne tombe jamais à zéro.
Le Coefficient CO2 : Le Super-Pouvoir des Véhicules Électriques !
C’est LA pièce maîtresse pour nous, les fans de VE. Le coefficient de base est de 5,5%. Ensuite, il varie en fonction des émissions de CO2 de votre voiture. Plus elle pollue, plus le coefficient monte, et plus votre ATN est élevé. Pour un diesel ou une essence, ça peut vite monter très haut, mais pour nos amis les VE… c’est une toute autre histoire.
Puisque les VE n’émettent pas de CO2 à l’échappement (0g/km), leur coefficient serait théoriquement très bas. Sauf que le législateur a prévu un coefficient CO2 minimum légal de 4%. Et ça, c’est une excellente nouvelle ! En d’autres termes, même si la formule de base avec 0g de CO2 vous donnerait un chiffre ridicule, l’ATN ne peut jamais descendre en dessous de ce seuil de 4%. C’est un peu comme un filet de sécurité, mais dans le bon sens. Pour la plupart des voitures thermiques, ce coefficient est bien plus élevé, pénalisant fortement leur ATN.
C’est pour ça que l’ATN d’un véhicule électrique est généralement bien plus intéressant que celui d’une voiture thermique équivalente en valeur. C’est un point à ne pas négliger quand votre employeur vous propose le choix.
Pourquoi l’ATN d’une VE est un atout en 2026 ?
2026 est une année charnière. Je l’ai déjà dit, mais il faut le répéter. C’est l’année où la déductibilité fiscale pour les entreprises concernant les voitures thermiques de société est devenue résolument défavorable, voire nulle pour les nouvelles acquisitions. Par contre, pour les véhicules 0g CO2, elle reste à 100% pour l’entreprise. Ça, c’est pour l’employeur. Mais pour vous, l’employé, c’est aussi gagnant.
Avec ce coefficient CO2 minimum de 4%, l’ATN d’un VE reste maîtrisé. Imaginez une valeur catalogue de 40 000 € pour un VE. L’ATN annuel brut serait (environ) 40 000 x 4% x 6/7 = 1 371,43 €. C’est une base. Après, il faut en tenir compte dans votre déclaration d’impôts. Pour une voiture thermique équivalente, on pourrait facilement avoir un ATN deux ou trois fois plus élevé !
Bien sûr, il faut aussi prendre en compte les autres avantages indirects : le coût du carburant (enfin, de l’électricité !) souvent plus bas, l’entretien généralement simplifié pour un VE, et le plaisir de rouler dans le silence. On n’est pas là pour vous vendre du rêve, mais pour vous donner les faits !
Les Spécificités Régionales : Wallonie, Flandre, Bruxelles
Quand on parle fiscalité auto en Belgique, on sait que nos trois régions (Wallonie, Flandre, Bruxelles) aiment bien avoir leur mot à dire. Pour l’ATN, qui est une matière fédérale, la formule est la même partout. Mais attention, d’autres taxes sont régionales et viennent compléter le tableau. Ça concerne les Taxes de Circulation (TC) et de Mise en Circulation (TMC).
- En Flandre, c’est simple comme bonjour : les VE sont totalement exonérés de TMC et de TC. Pas de frais !
- En Wallonie et à Bruxelles, c’est quasi pareil : la TMC est fixée au minimum légal (environ 61,50 € en 2026) et la TC annuelle aussi (environ 97,41 € en 2026).
Donc, quelle que soit votre région, rouler en VE est fiscalement avantageux sur ces plans-là. Si vous voulez des détails sur ces taxes, notre article sur les Taxes de Circulation et Mise en Circulation pour les VE en Belgique vous éclairera davantage.
Au-delà de l’ATN : Anticiper le Coût Global
L’ATN, c’est une chose. Mais quand on choisit un VE de fonction, d’autres questions se posent, je les entends souvent :
- « Comment je recharge ma voiture à la maison ? Mon employeur prend ça en charge ? »
- « Et sur la route, les bornes Ionity ou TotalEnergies, ça coûte cher ? »
- « L’autonomie en hiver, ça fond comme neige au soleil ? »
Oui, votre employeur peut vous proposer différentes solutions pour la recharge à domicile, souvent avec un remboursement au kWh consommé via une carte de recharge ou même l’installation d’une borne dédiée. Le prix du kWh à la maison est souvent plus intéressant que sur le réseau public, surtout si vous avez des panneaux solaires !
Sur la route, les prix varient énormément. Le réseau Ionity est réputé pour sa puissance mais ses tarifs peuvent être élevés si vous n’avez pas d’abonnement ou de carte spécifique via votre employeur. D’autres réseaux, comme TotalEnergies, ou les bornes de quartier, peuvent être plus abordables. Il faut jongler avec ça. L’autonomie WLTP de votre VE est un bon indicateur, mais oui, en hiver, avec le chauffage et le froid qui impacte la batterie, attendez-vous à perdre entre 10 et 20% de votre autonomie. C’est la réalité, pas la fin du monde ! Mais pour la plupart des trajets quotidiens belges, ça reste largement gérable.
En parlant de l’impact des législations fiscales sur les entreprises en général, il y a un autre article qui pourrait vous intéresser sur l’impact de la législation fiscale 2026 sur les voitures de société électriques en Belgique. Il donne une vue d’ensemble précieuse pour les entreprises.
Mon Avis d’ami bien informé : Le VE de Fonction, un Choix Judicieux en 2026
Pour moi, c’est clair : en 2026, si vous avez la possibilité de choisir un VE comme voiture de fonction, foncez ! La fiscalité est alignée pour vous encourager, tant du côté de l’employeur (déductibilité à 100%) que de l’employé (ATN maîtrisé). Les infrastructures de recharge s’améliorent mois après mois, les modèles sont de plus en plus performants, et l’expérience de conduite est franchement agréable.
C’est une belle opportunité de faire des économies, de rouler plus proprement et de profiter d’un confort de conduite supérieur. Bien sûr, il y aura toujours des questions sur l’autonomie pour les très longs trajets, ou sur la disponibilité des bornes en période de pointe. Mais soyons réalistes : pour la majorité d’entre nous, un VE de fonction répondra parfaitement aux besoins, et son ATN restera un argument de poids sur la feuille de paie.
Alors, si vous êtes sur le point de choisir votre prochaine voiture de société, considérez sérieusement la carte électrique. Les chiffres parlent d’eux-mêmes. N’hésitez pas à faire vos propres simulations d’ATN avec les outils disponibles en ligne, vous serez probablement surpris en bien ! Le futur est électrique, et la Belgique met les bouchées doubles pour nous y emmener.
À bientôt sur les routes silencieuses de Belgique !
Sources :
