La Fiscalité du Leasing Automobile en Belgique pour les Entreprises en 2026 : Le grand tour du propriétaire

Ah, le leasing automobile en Belgique ! Un sujet qu’on aime, qu’on déteste, mais surtout, qu’on se doit de comprendre quand on est une entreprise. Parce qu’entre nous, une voiture, c’est bien plus qu’un simple moyen de transport. Pour une boîte, c’est un outil de travail, une carte de visite, et un sacré poste de dépenses si on ne fait pas attention à la fiscalité. Et croyez-moi, en 2026, les règles du jeu ont encore bougé, pas qu’un peu !

Je suis là pour vous aider à y voir plus clair, sans chichis, avec les pieds bien sur terre, comme on dit chez nous. On va démystifier tout ça ensemble, histoire que vous puissiez prendre les bonnes décisions pour votre flotte ou votre prochaine voiture de société. Pour une vue d’ensemble sur toutes les options, jetez un œil à notre guide Leasing et Financement Auto Belgique. C’est le point de départ idéal !

2026 : L’année charnière pour la déductibilité fiscale. La « verdissement » est là, et bien là !

Si vous avez eu une voiture de société mise en service avant le 1er juillet 2023, vous êtes encore tranquille pour quelques années, avec les anciennes règles de déductibilité basées sur l’émission de CO2. Mais pour toutes les voitures, les utilitaires légers et les motos *achetées, prises en leasing ou louées* **à partir du 1er juillet 2023**, la donne change radicalement au 1er janvier 2026. C’est un grand virage, et il ne faut pas le rater.

Pour résumer, l’objectif du gouvernement est clair : pousser vers l’électrique. Je vous le dis tout net, si vous n’êtes pas encore en train d’y penser, il est temps. Voici comment ça se présente pour les frais liés aux véhicules au 1er janvier 2026 (y compris les loyers de leasing) :

* **Voitures thermiques (essence, diesel) ou hybrides non rechargeables :** Zéro déductibilité. Oui, vous avez bien lu. Nada. Même plus un petit pourcentage pour la forme.
* **Hybrides rechargeables :** Idem, zéro déductibilité. Fini l’âge d’or des hybrides où on chargeait jamais.
* **Voitures 100% électriques ou à hydrogène (émission de CO2 de 0 g/km) :** Elles restent 100% déductibles ! Et ça, c’est une sacrée différence.

Concrètement, si votre contrat de leasing pour un véhicule thermique a démarré après le 1er juillet 2023, à partir de 2026, tous les loyers de leasing, l’entretien, le carburant… tout ça ne sera plus déductible fiscalement. C’est une claque ! J’ai un ami garagiste à Mons qui m’en parlait encore hier, il voit déjà les entreprises se ruer sur les offres électriques.

Ceci impacte évidemment le coût total de possession (TCO) de votre véhicule de société. Une voiture 100% électrique, même si son loyer est un peu plus cher au départ, peut s’avérer bien plus avantageuse sur le long terme grâce à cette déductibilité totale.

La TVA (BTW), ce vieux briscard : 50% max, mais pas toujours si simple

Passons à la TVA, un classique belge. Qu’on parle de leasing financier ou opérationnel, la règle générale ne bouge pas : vous pouvez récupérer un maximum de 50% de la TVA sur les loyers de leasing, les frais d’entretien, les réparations et même le carburant ou l’électricité.

Pourquoi 50% et pas 100% comme pour d’autres biens professionnels ? Eh bien, la législation part du principe qu’une voiture de société est *toujours* utilisée, ne fût-ce qu’un petit peu, à des fins privées par le travailleur. Même si le véhicule est sur le parking de l’entreprise le week-end, l’administration fiscale a tranché : 50%, point barre. C’est un plafond, pas une obligation. Si vous pouvez prouver que l’usage professionnel est, par exemple, de 40%, vous ne pourrez récupérer que 40% de la TVA. Mais la plupart des entreprises se contentent du maximum autorisé.

C’est une constante, une ligne rouge qu’il est bon d’avoir en tête quand on calcule son budget.

L’Avantage de Toute Nature (ATN) : Le coup de bambou pour le travailleur

Ah, l’ATN ! C’est souvent la bête noire des employés qui bénéficient d’une voiture de société. Pour l’entreprise, le principe est simple : si un de vos employés utilise la voiture de société à des fins privées (même pour aller chercher les enfants à l’école ou faire ses courses à la Delhaize), il bénéficie d’un avantage en nature sur lequel il doit payer des impôts et des cotisations sociales.

La formule de calcul de l’ATN est un peu barbare, mais essentielle. Elle prend en compte :

1. La valeur catalogue du véhicule (y compris options et TVA).
2. L’âge du véhicule.
3. Le taux de CO2 officiel du véhicule.

La formule générale, pour rappel, c’est : `Valeur catalogue x (6% + 0,1% par gramme de CO2 au-dessus de la valeur de référence, ou -0,1% par gramme en dessous, avec un minimum de 4%) x 6/7 x coefficient d’âge`.
Le coefficient de référence CO2 est ajusté chaque année. En 2026, avec l’accent mis sur le « vert », ces valeurs de référence vont continuer à baisser. Ce qui signifie qu’un véhicule à émissions élevées verra son ATN augmenter.

L’ATN et l’électrique : La bonne nouvelle !

Ici, la voiture électrique marque de gros points. Puisque son taux de CO2 est de 0 g/km, l’ATN sera calculé sur le taux minimum, soit 4% (même si la formule donne moins, il y a un plancher). C’est bien simple, ça réduit considérablement la charge fiscale pour le travailleur par rapport à un véhicule thermique ou même un hybride rechargeable qui, lui, aura un taux de CO2 non nul et donc un ATN plus élevé.

Je me souviens d’une discussion à la friterie avec un comptable de Charleroi l’année passée. Il expliquait à un de ses clients : « Votre collaborateur qui roule en électrique, son net à payer en moins sera beaucoup plus faible que celui qui a un diesel flambant neuf. Faites le calcul, c’est parlant ! » Et il avait raison. C’est un argument de poids pour inciter vos collaborateurs à passer à l’électrique.

Déductibilité des frais liés au véhicule : C’est la fête pour l’électrique !

Au-delà des loyers de leasing, il y a tous les frais d’utilisation : l’entretien, les réparations, les pneus, les assurances, le carburant ou l’électricité.

Pour les véhicules pris en leasing **après le 1er juillet 2023**, ces frais suivront la même logique de déductibilité que les loyers à partir du 1er janvier 2026 :

* **Véhicules thermiques et hybrides non rechargeables :** 0% déductible.
* **Hybrides rechargeables :** 0% déductible.
* **Véhicules 100% électriques ou hydrogène :** 100% déductible.

C’est une sacrée simplification, même si elle est drastique pour les véhicules « non verts ». Avant, on devait se débattre avec le fameux « coefficient CO2 », le tableau de déductibilité minimum/maximum… Fini ! Pour l’électrique, c’est 100% et le reste, c’est 0%.

Un point à noter pour les bornes de recharge : l’installation d’une borne de recharge par l’entreprise peut bénéficier d’une déduction fiscale majorée sous certaines conditions (accessibilité publique, intelligence de la borne…). C’est un petit coup de pouce fiscal pour l’infrastructure, ce n’est pas rien !

Leasing opérationnel ou financier : une question d’amortissement et de bilan

Quand on parle de leasing, la fiscalité dépend aussi du type de contrat. Vous vous souvenez de notre article sur Leasing opérationnel vs. financier: Quelle formule choisir en Belgique? ? C’est le moment d’y retourner !

* **Leasing opérationnel :** Les loyers sont considérés comme des charges et déduits directement (selon les règles de déductibilité CO2 bien sûr). Le véhicule ne figure pas à votre bilan. C’est simple et ça préserve votre capacité d’emprunt.
* **Leasing financier :** Le véhicule est à l’actif de votre bilan, vous l’amortissez. La déduction fiscale porte sur l’amortissement et les frais financiers. Mais attention, l’amortissement lui-même est soumis aux mêmes règles de déductibilité liées au CO2 que les loyers de leasing opérationnel. C’est un point que mon ami comptable de Bruxelles, un vrai connaisseur des subtilités des PME de la capitale, souligne toujours : ne pas oublier que la fiscalité s’applique à *tous* les coûts du véhicule, qu’il soit en leasing ou acheté !

Les taxes régionales : Le rôle des pontons régionaux

En Belgique, n’oublions jamais la complexité des régions ! La Taxe de Mise en Circulation (TMC) et la Taxe de Circulation Annuelle (TCA) varient selon que vous soyez domicilié en Flandre, en Wallonie ou à Bruxelles.

* **Flandre :** Le « verdissement » est déjà bien avancé. Les véhicules thermiques, surtout les plus polluants, paient le prix fort. L’électrique est avantagé.
* **Wallonie :** Un système de bonus-malus environnemental est appliqué. Plus le véhicule émet de CO2, plus la TMC et la TCA sont élevées.
* **Bruxelles :** Un système similaire est en place, avec un focus sur les émissions.

En général, si vous prenez un véhicule en leasing, la société de leasing s’occupe de toutes ces démarches. Mais il est toujours utile de comprendre que ces taxes, bien qu’elles soient gérées par le loueur, font partie du coût global de votre véhicule et sont indirectement incluses dans votre loyer. Une raison de plus de regarder du côté de l’électrique !

Pour conclure : Penser électrique, c’est penser rentabilité en 2026 !

Si vous faites le choix du leasing auto pour votre entreprise en Belgique, surtout pour une nouvelle voiture à partir de 2026, il n’y a pas mille chemins : l’électrique est la voie royale pour maximiser la déductibilité fiscale. C’est une stratégie qui non seulement vous met en phase avec les exigences légales, mais qui peut aussi vous faire réaliser de belles économies à long terme, tant pour l’entreprise que pour vos collaborateurs.

Ce n’est plus une option, c’est une réalité économique et fiscale incontournable. Alors, avant de signer quoi que ce soit, prenez votre temps. Faites les calculs. Parlez à votre comptable. Nous, on est là pour vous donner les clés, mais la décision finale, elle, est entre vos mains. Et n’oubliez pas de consulter notre article Le leasing auto en Belgique: Guide complet pour 2024 pour une vision plus large des options de leasing.

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**Sources :**

* SPF Finances – Avantage de toute nature voiture de société
* FEBIAC – Fiscalité des véhicules de société