Le 31 décembre 2026 est une date charnière pour un indépendant ou une société qui envisage une voiture électrique. La loi fédérale prévoit que les frais d’un véhicule sans émission acquis, pris en leasing ou loué avant le 1er janvier 2027 peuvent rester déductibles jusqu’à 100 %. Pour une acquisition effectuée à partir de 2027, un plafond décroissant s’applique selon l’année.
Ce « 100 % » n’est pas une promesse de remboursement intégral. Il s’agit d’un plafond fiscal. La dépense doit conserver un lien professionnel, être justifiée et respecter les règles applicables à votre statut. Un indépendant en personne physique, une société et un dirigeant qui utilise aussi la voiture à titre privé n’obtiennent donc pas nécessairement le même résultat net.
Le calendrier fédéral pour les véhicules sans émission
La loi du 25 novembre 2021 organise la diminution progressive du plafond pour les voitures qui n’émettent pas de CO₂. L’année d’acquisition, de leasing ou de location détermine le plafond applicable. Ce calendrier porte sur la déductibilité des frais automobiles à l’impôt sur les revenus; il ne fixe ni le prix de la voiture, ni la TVA récupérable, ni les taxes régionales.
Une commande, un contrat et une livraison peuvent intervenir à des dates différentes. Avant de signer à la fin de 2026, demandez au comptable ou au conseiller fiscal quelle date est retenue dans votre contrat et votre situation. Une décision prise uniquement sur la date d’une offre commerciale peut conduire à une mauvaise anticipation.
| Année d’acquisition, leasing ou location | Plafond maximal de déductibilité | Lecture pratique |
|---|---|---|
| Avant 2027 | 100 % | Le plafond reste à 100 % pendant l’utilisation, sous réserve des conditions fiscales |
| 2027 | 95 % | Premier abaissement pour une nouvelle acquisition |
| 2028 | 90 % | Plafond réduit de cinq points supplémentaires |
| 2029 | 82,5 % | Diminution accélérée prévue par la loi |
| 2030 | 75 % | Trois quarts au maximum |
| À partir de 2031 | 67,5 % | Plafond final prévu par le calendrier actuel |
Source : loi du 25 novembre 2021; calendrier vérifié le 15 août 2026.
Plafond de 100 % et usage professionnel ne sont pas la même chose
Le plafond légal indique jusqu’où une dépense admissible peut être déduite. Il ne transforme pas les kilomètres privés en frais professionnels. Pour un indépendant en personne physique, la part professionnelle doit être établie selon une méthode défendable. Dans une société, l’usage privé peut notamment avoir des conséquences distinctes pour le conducteur ou le dirigeant.
Les frais concernés peuvent inclure l’amortissement ou le loyer, l’électricité de recharge, l’entretien, l’assurance et d’autres coûts liés au véhicule. Leur traitement exact dépend de la nature de la dépense, du contrat, de la comptabilisation et des justificatifs. La TVA obéit en outre à ses propres règles : elle ne doit pas être confondue avec la déduction à l’impôt sur les revenus.
- Conserver le bon de commande, le contrat de leasing ou de location et la facture.
- Documenter l’usage professionnel et la méthode retenue pour les trajets mixtes.
- Séparer l’électricité de recharge professionnelle des consommations privées lorsque c’est nécessaire.
- Faire confirmer le traitement de la TVA et de l’usage privé par le professionnel qui suit le dossier.
Comparer achat, leasing et location avant la date limite
La déductibilité n’est qu’une ligne du calcul. Un achat mobilise du capital et laisse une valeur résiduelle. Un leasing ou une location répartit les paiements, mais ajoute des conditions de durée, de kilométrage, de restitution et parfois de rachat. Le choix le plus intéressant dépend donc de la trésorerie, du coût du financement et de la durée de conservation prévue.
À l’approche du 31 décembre 2026, il serait imprudent d’accepter une configuration inadaptée uniquement pour viser le plafond de 100 %. Une autonomie insuffisante, une recharge impossible au domicile ou un contrat trop limité peuvent coûter davantage que l’avantage fiscal attendu. Comparez le coût total sur la même durée et le même kilométrage.
| Élément | Achat | Leasing ou location |
|---|---|---|
| Trésorerie | Mise de départ ou financement à organiser | Paiements répartis selon le contrat |
| Valeur résiduelle | Supportée et récupérée par le propriétaire à la revente | Supportée selon les modalités du contrat et l’option éventuelle |
| Kilométrage | Pas de plafond contractuel, mais usure et revente à assumer | Limite et frais éventuels à vérifier |
| Date fiscale | Date d’acquisition à confirmer | Date de leasing ou location à confirmer |
Méthode VoitureBelgique fondée sur le calendrier légal; conditions financières à vérifier dans chaque contrat.
Borne à domicile : l’ancien avantage personnel est terminé
La réduction d’impôt accordée aux particuliers pour certaines bornes de recharge à domicile n’est plus disponible à partir de l’exercice d’imposition 2026. Il ne faut donc pas intégrer automatiquement cet ancien avantage dans un budget établi aujourd’hui. La page du SPF Finances précise les dernières périodes admissibles et les conditions qui s’appliquaient.
Pour une installation utilisée dans une activité professionnelle ou par une société, le traitement peut être différent. Il dépend notamment de la propriété de la borne, de son accessibilité, de son usage et de la comptabilisation. Demandez une analyse distincte de la voiture, de la borne, des travaux électriques et du remboursement éventuel de l’électricité.
Ne pas mélanger fiscalité fédérale et taxes régionales
Le calendrier de déductibilité est fédéral, tandis que la taxe de mise en circulation et la taxe annuelle relèvent des Régions. Le coût d’un même véhicule peut donc varier entre Wallonie, Bruxelles et Flandre. Les règles régionales peuvent aussi évoluer indépendamment de l’échéance fédérale du 31 décembre 2026.
Pour comparer correctement deux modèles, utilisez le prix réellement facturé en Belgique, le financement, l’assurance, les taxes de votre Région, la consommation mesurée sur vos trajets et le coût de recharge disponible. Une promesse commerciale de « déduction à 100 % » ne remplace pas ce calcul.
Le dossier à préparer avant de décider
Préparez un scénario commun pour tous les véhicules comparés : durée de détention, kilométrage annuel, part professionnelle, recharge au travail et au domicile, coût de l’énergie et valeur de sortie prudente. Faites ensuite valider les hypothèses fiscales plutôt que de demander uniquement si « la voiture est déductible ».
Une réponse écrite du comptable ou du conseiller fiscal est particulièrement utile si la signature, la livraison et le début du contrat ne tombent pas la même année. Elle permet de conserver la règle appliquée avec le dossier comptable et d’éviter qu’une estimation marketing soit traitée comme un avis fiscal.
- Statuts de l’acheteur : personne physique, société, dirigeant ou salarié.
- Date prévue de signature, livraison et mise à disposition.
- Part professionnelle documentée et traitement de l’usage privé.
- Prix, loyer, durée, kilométrage et option d’achat éventuelle.
- Coût de la borne, de l’installation et de l’électricité réellement disponible.
- Taxes de la Région d’immatriculation et traitement de la TVA à confirmer.
À lire aussi
Sources directes et méthode
Moniteur belge : Loi du 25 novembre 2021 organisant le verdissement fiscal et social de la mobilité
Consulté et vérifié le 15 août 2026.
SPF Finances : Nouveautés fiscales 2026
Consulté et vérifié le 15 août 2026.
UCM : Achat d’un nouveau véhicule et fiscalité automobile
Consulté et vérifié le 15 août 2026.
SPF Finances : Réduction d’impôt pour une borne de recharge à domicile
Consulté et vérifié le 15 août 2026.
Article mis à jour et vérifié le 15 août 2026 par Christine pour VoitureBelgique.com. Les règles et dates sont reliées aux sources consultées; une évolution officielle justifiera une nouvelle vérification.
